通常来说，报销差旅费的会计分录可以按照以下步骤进行：
1. 借：管理费用/销售费用（根据报销员工职位而定）
出差补贴费属于工资的组成部分，借方应计入管理费用或销售费用。
2. 借：库存现金（实际支付的金额）
用库存现金支付差旅费，需要根据实际情况进行会计处理。
3. 贷：其他应收款（预支款+实际支付的金额）
如果预支了款项，那么需要将预支款减去实际支付的金额，剩下的部分就是需要报销的部分。
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