酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
一、酒店会计科目设置
1. 资产类科目：现金、银行存款、其他应收款、应收账款、待摊费用、库存物资、固定资产等。
2. 负债类科目：短期借款、应付账款、预收账款、应交税金、其他应付款等。
3. 所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积等。
4. 成本费用类科目：营业费用、管理费用等。
5. 收入类科目：主营业务收入、其他业务收入等。
二、账务处理流程
1. 每天根据收银员转来的账单，认真复核现金、支票、信用卡的消费情况，并编制相关的凭证。
2. 每月根据盘点表和消耗情况，编制存货盘点表，并据此调整账面存货价值。
3. 根据每天的营业报表，核算成本费用，并根据有关凭证登记有关明细账簿。
4. 每月根据营业指标、成本费用支出情况，编制成本报表，进行成本分析。
5. 根据有关法规及财务制度，审核原始凭证的正确性、完整性，并据此编制记账凭证。
6. 定期进行资产清查，保证账实相符。
7. 每月定期与往来单位对账，编制对账单。
8. 根据需要编制各种内部财务报表，为管理层提供决策依据。
